Список неблагонадежных налогоплательщиков КГД: как проверить контрагента

Перед тем как подписать договор или оплатить счет, стоит проверить, не числится ли контрагент в списках неблагонадежных налогоплательщиков.

Нахождение в этих списках - один из факторов, который налоговый орган учитывает при оценке реальности сделки и обоснованности расходов.

Само по себе оно не влечет автоматического отказа в вычетах или НДС, однако существенно повышает вероятность претензий при проверке.

Комитет государственных доходов ведет 12 отдельных списков на портале portal.kgd.gov.kz.

Что такое список неблагонадежных налогоплательщиков

Списки неблагонадежных налогоплательщиков - это публичные базы данных, которые КГД ведет на основании требований Налогового кодекса Республики Казахстан и отраслевого законодательства.

Каждый список отражает конкретный тип нарушения или долгового обязательства: от признания компании банкротом до задолженности по взносам в фонд медицинского страхования.

Портал portal.kgd.gov.kz содержит 12 таких списков. Они условно делятся на два типа.

Статусные реестры - формируются на основании судебных решений или результатов налогового контроля.

Долговые реестры - включают налогоплательщиков, имеющих просроченную задолженность.

Статусные реестры: регистрация, деятельность, адрес

1. Список налогоплательщиков, признанных банкротами

В список включаются юридические лица и индивидуальные предприниматели, в отношении которых вступил в законную силу судебный акт о признании банкротом.

Работа с компанией, признанной банкротом, несет очевидный риск: управление переходит к конкурсному управляющему, а расчеты с кредиторами идут в порядке очередности.

2. Список налогоплательщиков, признанных бездействующими

Бездействующим признается налогоплательщик, который самостоятельно не представляет налоговую отчетность в течение 12 месяцев после последней поданной отчетности.

Бездействующий статус означает отсутствие отчетности, но не доказывает фиктивность компании.

Вместе с тем такой статус может свидетельствовать о фактическом прекращении деятельности при формально сохраняющемся юридическом лице.

3. Список налогоплательщиков, регистрация которых признана недействительной

Регистрация юридического лица или ИП признается недействительной на основании вступившего в законную силу судебного акта.

Сделки с такой компанией несут повышенный риск оспаривания налоговых последствий.

4. Список налогоплательщиков, перерегистрация которых признана недействительной

Аналогичный список в отношении перерегистрации юридического лица.

Основание - вступление в законную силу судебного акта о признании перерегистрации недействительной.

5. Список налогоплательщиков, отсутствующих по юридическому адресу

Список формируется по результатам налогового обследования.

Нахождение в этом списке означает, что на дату обследования компания не была обнаружена по своему зарегистрированному адресу.

Долговые реестры: налоги, взносы, таможня

6. Налоговая задолженность юридических лиц более 150 МРП

В список включаются юридические лица и их структурные подразделения, имеющие налоговую задолженность свыше 150 МРП, не погашенную в течение 4 месяцев.

О том, как самостоятельно проверить налоговую задолженность контрагента, читайте в статье Налоговая задолженность контрагента: как проверить и что делать.

7. Задолженность по социальным отчислениям

В список включаются работодатели, имеющие просроченную задолженность по социальным отчислениям сроком более шести месяцев.

8. Задолженность по обязательным пенсионным взносам

Список содержит налоговых агентов, имеющих задолженность по обязательным пенсионным взносам, не погашенную более шести месяцев.

9. Задолженность по взносам на обязательное социальное медицинское страхование

В список включаются плательщики с задолженностью по отчислениям и взносам в ФСМС сроком более шести месяцев.

10. Задолженность по таможенным платежам

Список включает плательщиков с задолженностью по таможенным платежам, налогам, пошлинам, пеням и процентам.

11. Налоговая задолженность индивидуальных предпринимателей более 10 МРП

В список включаются индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, имеющие налоговую задолженность свыше 10 МРП.

Реестр ограничения выписки ЭСФ

12. Список налогоплательщиков, которым приостановлена выписка ЭСФ

Двенадцатый реестр - особый по своей природе.

Если поставщик находится в этом списке, он технически не может выставить вам электронный счет-фактуру.

Подробнее об основаниях и порядке отмены приостановления - в статье Ограничение выписки ЭСФ: причины и снятие блокировки.

Последствия для вашего бизнеса

Работа с контрагентом из списка неблагонадежных налогоплательщиков несет несколько видов рисков.

Как проверить контрагента через портал КГД

Портал portal.kgd.gov.kz предоставляет бесплатный доступ к спискам неблагонадежных налогоплательщиков без ЭЦП.

Пошаговая инструкция:

1. Перейдите на portal.kgd.gov.kz.
2. В разделе «Электронные сервисы» выберите «Поиск неблагонадежных налогоплательщиков».
3. Введите БИН или ИИН.
4. Выберите нужный список или проверьте по всем сразу.
5. Система отобразит, включен ли налогоплательщик в список на текущую дату.

Преимущество SENSUS.KZ: текущие и исторические данные

Главное отличие SENSUS.KZ от портала КГД - доступ к историческим данным о включении в списки.

Пример 1. Компания несколько лет назад была включена в список налогоплательщиков, отсутствующих по юридическому адресу, а затем была исключена.

На портале КГД этот факт не отображается. SENSUS.KZ показывает полную историю: дату включения, основание и дату исключения.

Пример 2. Предприятие трижды за два года попадало в список налоговой задолженности, каждый раз погашая долг перед публичным запросом.

На портале КГД задолженности нет. SENSUS.KZ покажет все эпизоды как исторические записи.

Что показывает SENSUS.KZ по спискам:

• Текущее нахождение во всех 12 списках КГД
• История всех включений и исключений
• Налоговая задолженность - сумма и динамика
• Статус плательщика НДС и ограничения по ЭСФ
• Реестры недобросовестных поставщиков
• Судебные дела компании
• История ТОО
• Обеспечительные меры: арест счета, имущества, транспорта, запрет на регистрационные действия и выезд

Данные по спискам интегрированы с остальными сведениями о компании, что позволяет получить полную картину надежности контрагента.

Чек-лист: как оценить контрагента по данным списков

• Банкротство - нахождение в списке банкротов исключает возможность нормальных расчетов
• Бездействие - может свидетельствовать о фактическом прекращении деятельности
• Регистрация и перерегистрация - недействительность означает повышенный риск оспаривания налоговых последствий
• Юридический адрес - отсутствие по адресу является фактором риска
• Налоговая задолженность - долги свыше пороговых значений указывают на финансовые проблемы
• Социальные задолженности - долги по ОПВ, ОСМС и социальным отчислениям - признак системной неплатежеспособности
• Таможенные долги - для компаний-импортеров долг по таможенным платежам критичен
• Статус ЭСФ - приостановление выписки означает невозможность получить ЭСФ и принять НДС к зачету
• История через SENSUS.KZ - разовое нарушение и системная проблема - принципиально разные уровни риска

Частые вопросы

Заключение

12 списков неблагонадежных налогоплательщиков охватывают широкий спектр нарушений: от банкротства и фиктивной регистрации до задолженности по пенсионным взносам и таможенным платежам.

Главное ограничение портала КГД - он отражает только текущее состояние.

Для полной проверки контрагента используйте SENSUS.KZ: все 12 списков КГД, исторические данные о включениях, судебные дела, налоговая задолженность и история компании в одном отчете.