Степень риска налогоплательщика в РК: что изменилось в 2026 году

До 2026 года каждый налогоплательщик в Казахстане получал степень риска - низкую, среднюю или высокую.

Категория определяла, насколько пристально налоговые органы следят за бизнесом: от частоты проверок до сроков ответа на уведомления.

С 1 января 2026 года публичное категорирование отменено - вместо него действует иной механизм управления налоговыми рисками.

В этой статье разберём, как работала старая система, что именно изменилось и как это влияет на бизнес.

Что такое степень риска налогоплательщика

Степень риска налогоплательщика - это категория, которую налоговые органы Республики Казахстан присваивали каждому юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю в рамках СУР - системы управления рисками.

По определению старого Налогового кодекса, риск - это вероятность неисполнения или неполного исполнения налогового обязательства.

На основании этой вероятности бизнес автоматически распределялся по трём категориям:

• Низкая степень риска - добросовестный налогоплательщик, минимальный контроль со стороны налоговых органов.
• Средняя степень риска - есть отдельные отклонения, применяется умеренный контроль.
• Высокая степень риска - повышенное внимание, ускоренные сроки проверок и более жёсткие меры взыскания задолженности.

Категория обновлялась раз в полугодие и отображалась в Кабинете налогоплательщика на сайте КГД.

Как определялась степень риска: критерии категорирования

Степень риска налогоплательщика формировалась автоматически на основе двух групп критериев.

Открытые критерии

Эти показатели были известны налогоплательщику:

• Коэффициент налоговой нагрузки - сравнение с отраслевыми нормами по региону.
• Соотношение расходов и доходов в налоговой отчётности.
• Среднемесячная заработная плата на одного работника.
• Убыточность на протяжении нескольких налоговых периодов.
• Задолженность по налогам
• Несвоевременная подача налоговой отчётности.
• Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля.
• Сделки с недобросовестными контрагентами - поставщиками из списка неблагонадежных налогоплательщиков КГД.

Конфиденциальные критерии

Часть критериев не раскрывалась налогоплательщикам, чтобы исключить манипулирование системой.

Как проверить степень риска налогоплательщика в РК

Ранее проверить степень риска налогоплательщика или категорию контрагента можно было несколькими способами:

1. Кабинет налогоплательщика на портале КГД - здесь отображалась присвоенная категория.
2. Запрос по БИН/ИИН - через электронные сервисы КГД.

Что изменилось с 2026 года: отмена категорирования

С принятием нового Налогового кодекса РК произошли принципиальные изменения:

• Отменено публичное категорирование - механизм присвоения степени риска больше не действует.
• Формальное деление на три категории упразднено - риск-ориентированный подход сохранён, но реализуется иначе.
• Введена система управления налоговыми рисками - акцент смещён на предупреждение и выявление конкретных нарушений.

Что такое система управления налоговыми рисками и как она работает

Система управления налоговыми рисками - это комплекс мероприятий налогового органа для выявления налоговых рисков и определения мер по их минимизации.

Предупредительные меры

• о сроках подачи налоговой отчётности;
• о сроках уплаты налогов и платежей;
• о необходимости налоговой регистрации;
• об иных налоговых обязательствах.

Контрольные меры

• Камеральный контроль - проводится по налоговой отчётности и другим источникам информации.
• Контроль выписки электронных счетов-фактур - подробнее в статье об ограничении выписки ЭСФ.
• Налоговые проверки
• Прочие формы контроля

Конфиденциальность системы

Информация, полученная при управлении налоговыми рисками, и порядок организации управления являются конфиденциальными.

Критерии и алгоритмы новой системы закрыты, но налогоплательщик сохраняет право на уведомления, пояснения и обжалование.

Единое уведомление о расхождениях

При получении уведомления налогоплательщик может:

• подать уточнённую отчётность и устранить нарушение;
• предоставить обоснованное пояснение.

Зачем проверять контрагентов, если степень риска отменена

Отмена категорирования не означает, что проверка контрагентов стала менее важной.

• Камеральный контроль расширен - налоговые органы анализируют сделки с контрагентами из разных источников.
• Сделки с неблагонадёжными поставщиками по-прежнему могут стать основанием для уведомления о расхождениях. Список неблагонадежных налогоплательщиков продолжает публиковаться.
• Должная осмотрительность при выборе контрагента остаётся обязанностью бизнеса.

На что стоит обращать внимание при проверке контрагента:

• Налоговая задолженность
• Статус плательщика НДС
• Реестры недобросовестных поставщиков
• Судебные дела
• История компании

Сервис SENSUS.KZ позволяет провести такую проверку за минуты.

Итого: что нужно знать в 2026 году

Часто задаваемые вопросы