Анализ налоговых платежей контрагента: как оценить финансовую устойчивость по данным КГД

Налоговые платежи компании - это её финансовый пульс. По ним можно определить, растёт бизнес или сжимается, сколько сотрудников работает, есть ли имущество и транспорт, платит ли компания штрафы.

Однако самостоятельно проанализировать десятки видов платежей за несколько лет, рассчитать производные показатели и выявить тренды - задача трудоёмкая.

SENSUS.KZ решает её автоматически: при запросе карточки контрагента сервис собирает данные о налоговых платежах с 2012 года, рассчитывает оценочные показатели и визуализирует динамику.

В этом руководстве разберём, как пользоваться разделом «Анализ налоговых платежей» и какие выводы можно сделать из полученных данных.

Что показывает раздел «Анализ налоговых платежей»

Раздел доступен в карточке любого контрагента и содержит три вкладки:

1. Общая информация - сводка по основным группам налогов с итоговыми суммами за каждый год
2. Детализация - полная таблица всех платежей в бюджет в разрезе КБК
3. Оценочные показатели - расчётные метрики: фонд оплаты труда, наличие имущества, штрафы и их динамика

Данные охватывают период с 2012 года по текущий год.

Для каждого платежа показаны сумма, доля в общих отчислениях и изменение к предыдущему году.

Вкладка «Общая информация»: быстрая оценка масштаба

Первая вкладка даёт общую картину налоговой активности контрагента.

Здесь вы увидите итоговые суммы платежей по годам и сможете оценить:

• Масштаб бизнеса. Общая сумма налоговых отчислений напрямую коррелирует с оборотом компании.
• Тренд. Растут платежи год к году - бизнес расширяется. Падают - сжимается или оптимизирует налоговую нагрузку.
• Стабильность. Равномерные платежи из года в год - признак устойчивого бизнеса. Хаотичные колебания - повод задать вопросы.

На что обратить внимание

Вкладка «Детализация»: что именно платит компания

Вторая вкладка раскрывает полную структуру налоговых платежей.

Каждая строка - отдельный вид налога или сбора с кодом КБК.

Для каждого года показаны:

• Сумма платежа в тенге
• Доля - процент от общей суммы налоговых отчислений за год
• Изменение - абсолютная и процентная разница с предыдущим годом

Основные группы платежей

Корпоративный подоходный налог (КПН) - КБК 101ххх

КПН - базовый налог на прибыль юридических лиц.

Его динамика напрямую отражает финансовый результат компании.

Если КПН растёт - компания зарабатывает больше.

Если падает или исчезает - прибыли нет либо компания перешла на специальный налоговый режим.

Отдельно выделяются:

• КПН резидентов (101110) - основной корпоративный налог
• КПН нерезидентов (101104) - если компания работает с иностранными контрагентами
• КПН у источника выплаты (101111) - удержанный при выплате доходов

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) - КБК 101201

ИПН удерживается из зарплаты сотрудников.

Это ключевой индикатор для оценки фонда оплаты труда.

С 2026 года ИПН рассчитывается по прогрессивной шкале (ст. 363 НК РК): доходы до 8 500 МРП облагаются по ставке 10%, свыше - по ставке 15% с суммы превышения.

Для большинства сотрудников со средним уровнем зарплаты применяется ставка 10%, поэтому формула «ИПН / 10% = ФОТ» даёт приемлемую оценку.

Однако в компаниях с высокими зарплатами топ-менеджмента реальный ФОТ может быть несколько ниже расчётного.

До 2026 года действовала единая ставка ИПН 10%, поэтому оценка ФОТ за предыдущие годы более точная.

Социальный налог - КБК 103101

Социальный налог подтверждает наличие трудовых отношений.

С 2026 года ставка социального налога составляет 6% вместо 9,5% по старому кодексу.

Это означает, что прямое сравнение сумм социального налога за 2025 и 2026 годы некорректно.

Снижение на ~37% может быть вызвано исключительно изменением ставки, а не сокращением штата.

Для корректной оценки динамики персонала используйте показатель ФОТ, а не абсолютные суммы налога.

НДС - КБК 105ххх

Налог на добавленную стоимость - индикатор торговой активности.

Обратите внимание на разделение:

• НДС на внутреннее производство (105101) - от реализации товаров и услуг внутри страны
• НДС на импорт (105102) - от ввоза товаров на территорию РК
• НДС в электронной торговле (105115) - если компания работает в e-commerce

Социальные отчисления и взносы - КБК 901-905ххх

• Социальные отчисления (901101)
• Обязательные пенсионные взносы (902101)
• Отчисления в ФСМС (904101) - фонд медицинского страхования
• Обязательное страхование работников (905101)

Эти платежи привязаны к количеству сотрудников и размеру зарплат.

Они дополняют картину, которую даёт ИПН, и помогают перекрёстно проверить оценку фонда оплаты труда.

Штрафы, пени, санкции - КБК 204ххх

Отдельная группа, которая показывает дисциплинированность налогоплательщика.

Наличие штрафов само по себе не катастрофа, но систематические штрафы сигнализируют о проблемах с налоговой дисциплиной.

Таможенные платежи - КБК 106ххх

Таможенные пошлины, сборы и акцизы.

Наличие таких платежей означает, что компания ведёт внешнеэкономическую деятельность.

По их динамике можно отслеживать объёмы импорта и экспорта.

Как использовать фильтры

В верхней части таблицы доступны фильтры:

• Показатель - выбор конкретного вида налога или группы
• Валюта - KZT (тенге) по умолчанию
• Период - выбор диапазона лет для отображения

Кнопка «Выгрузить в эксель» позволяет скачать полную таблицу для дальнейшего анализа.

Разберём реальный пример.

Допустим, вы рассматриваете контрагента для крупной сделки и открыли его налоговый анализ в SENSUS.KZ.

Шаг 1: Общая картина

Смотрим на итоговые суммы по годам:

Вывод: компания пережила резкий рост в 2023 году, после чего пошло устойчивое снижение.

Текущий год показывает минимальные платежи, но это может быть связано с тем, что год ещё не завершён.

Шаг 2: Структура платежей

Заходим в детализацию и смотрим, за счёт чего произошли изменения:

• НДС в электронной торговле (105115) в 2023 году составил 3,5 млрд тенге (34% всех платежей), а в 2025 - только 593 млн.
• Основной драйвер роста и падения - электронная коммерция.
• ИПН (101201) рос стабильно с 2019 по 2024 год, но в 2025 снизился - расходы на оплату труда сократились.
• Таможенные платежи (106ххх) резко выросли в 2023 и упали в 2025 - объём импорта сократился.

Шаг 3: Оценочные показатели

Переходим на третью вкладку:

Итоговая оценка. Контрагент демонстрирует признаки существенного снижения деловой активности.

Для крупной сделки с предоплатой это повышенный риск.

Рекомендуется запросить обеспечение либо работать по факту.

Красные флаги в налоговом анализе

Некоторые паттерны в налоговых данных требуют особого внимания:

Выгрузка данных и доступ

Любую из вкладок можно выгрузить в Excel-файл для дальнейшего анализа.

Нажмите кнопку «Выгрузить в эксель» в правом верхнем углу таблицы.

Файл содержит:

• Все виды налоговых платежей с КБК
• Суммы за каждый год
• Доли каждого платежа в общей сумме
• Абсолютные и процентные изменения год к году

Это удобно для подготовки отчёта по контрагенту и сравнения нескольких компаний.

Как получить доступ

1. Авторизуйтесь на sensus.kz
2. Введите БИН контрагента в строку поиска
3. Перейдите в раздел «Анализ налоговых платежей»
4. Переключайтесь между вкладками «Общая информация», «Детализация» и «Оценочные показатели»

Для отображения данных требуется активная подписка на один из тарифов SENSUS.KZ.

Частые вопросы

Заключение

Раздел «Анализ налоговых платежей» превращает сухие цифры из реестров КГД в понятную картину финансового здоровья контрагента.

• Общая динамика налоговых отчислений
• Структура платежей с разбивкой по видам налогов
• Расчётные показатели - ФОТ, наличие активов, штрафы
• Наглядные графики для оценки трендов
• Выгрузка в Excel для дальнейшего анализа

Используйте этот инструмент вместе с проверкой налоговой задолженности, реестром неблагонадёжных налогоплательщиков и проверкой судебных дел.